Pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatymo pakeitimai. Kaip pasiruošti naujų veiklos reikalavimų įgyvendinimui bei užtikrinti sklandų kriptoturto veiklos vykdymą.

Iki 2024-08-01 liko kiek daugiau nei 3 mėnesiai. Kokių priemonių galima būtų imtis, siekiant užtikrinti nuosavo kapitalo pakankamumo rodiklius kriptoturto paslaugų teikėjų veikloje?

Praeitą savaitę Lietuvos Respublikos Seimas priėmė LR Pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatymo (PPTFPĮ) pataisas, kuriomis, be kitų pakeitimų, virtualiųjų valiutų keityklų ir depozitinių virtualiųjų valiutų piniginių operatoriai įpareigoti užtikrinti nuolatinį nuosavo kapitalo pakankamumą ne mažesnį nei 125 000 EUR. Be kita ko, įstatymo pakeitimai numato, jog kriptoturto paslaugų teikėjai, kurie neįvykdys reikalavimo nuo 2024-08-01 nuolat palaikyti ne mažesnį kaip 125 000 EUR dydžio nuosavą kapitalą ir (arba) iki 2024-08-31 nepateiks atitinkamos informacijos FNTT, neteks teisės vykdyti virtualiųjų valiutų keityklos operatorių ir (ar) depozitinių virtualiųjų valiutų piniginių operatorių veiklos Lietuvoje nuo 2024-09-01.

Reikalavimai griežti, pasekmės bauginančios, o laiko – nedaug. Todėl rinkoje netruko kilti diskusijų, kokios priemonės galėtų būti taikomos, siekiant išpildyti naujai įtvirtintą reikalavimą kriptoturto rinkos žaidėjams.

• Ar būtina banko sąskaitoje visą laiką laikyti piniginių lėšų sumą ne mažesnę nei 125 000 eurų?
• Ar galima tokias lėšas naudoti operacinėje veikloje?
• Ar šis reikalavimas gali būti patenkintas tik įstatinio kapitalo didinimo būdu?
• O gal yra ir alternatyvių metodų?

Nuosavas kapitalas ir bendrovės įstatinis kapitalas

Pažymėtina, kad nuosavas kapitalas nėra tas pats, kas bendrovės įstatinis kapitalas ir jis nėra tiesiogiai susijęs su piniginėmis lėšomis, laikomomis banko sąskaitose. Akcinių bendrovių įstatyme įtvirtinta, kad bendrovės nuosavą kapitalą sudaro šie rodikliai: apmokėto įstatinio kapitalo dydis, akcijų priedai, rezervai, nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai). Praktikoje nuosavo kapitalo rodiklio nepakankamumas susidaro dėl nuostolingos veiklos. Pavyzdžiui, įmonės veiklos pradžioje neretai patiria daugiau išlaidų nei uždirba pajamų. Dėl to susidaro nuotolis, kuris mažina nuosavo kapitalo rodiklį.

Įprastai bendrovės veiklos rezultatus ir nuosavo kapitalo rodiklius įsivertina vieną kartą per metus, rengdamos metinių finansinių ataskaitų rinkinį. Tačiau, remiantis naujais PPTFPĮ įtvirtintais reikalavimais, kriptoturto rinkos dalyviai privalės šį rodiklį stebėti ir užtikrinti, kad jis būtų ne mažesnis nei 125 tūkst. EUR, kiekvieną dieną. 

Kokios priemonės leistų efektyviai kontroliuoti nuosavo kapitalo pakankamumo atitikties rodiklius kasdieninėje veikloje?

A. Vienas iš metodų – vadinamojo „saugumo buferio“ suformavimas. Naudojant šį metodą iš anksto įvertinami nuostoliai, kuriuos bendrovė patirs per tam tikrą laikotarpį, ir atitinkama suma nuosavo kapitalo dydis padidinamas iš anksto. Pavyzdžiui, jeigu prognozuojama, kad pirmaisiais veiklos metais bendrovė patirs 75 tūkst. EUR nuostolių, bendrovės veiklos pradžioje suformuojamas 200 tūkst. EUR dydžio nuosavas kapitalas tam, kad ateinančius metus „saugumo buferio“ pakaktų nuostoliams kompensuoti ir užtikrinti, kad visus metus nuosavo kapitalo rodiklis netaps mažesnis nei įstatymo reikalaujami 125 tūkst. EUR.

B. Įprasta nuosavo kapitalą formuoti didinant įstatinį kapitalą. Visgi praktikoje šis būdas kriptoturto rinkos dalyviams gali sukurti nemažai nepatogumų dėl naujos PPTFPĮ įtvirtintos pareigos įstatinį kapitalą didinti tik per kredito įstaigoje atidarytą banko sąskaitą. Dabartinė situacija rinkoje yra tokia, kad geriausiu atveju tik vienas iš dešimties kriptotuto paslaugų teikėjų turi banko sąskaitas kredito įstaigose, o šios, gavusios prašymus, neskuba atidaryti naujų sąskaitų kriptoturto rinkos dalyviams.  

Jei jūsų verslas panašioje situacijoje

Ir jaučiate, jog dėl sunkumų atsidaryti sąskaitą kredito įstaigoje ar dėl kitų komercinių aplinkybių Jūsų veiklos rodikliai gali neatitikti naujųjų nuosavo kapitalo pakankamumo užtikrinimo rodiklių, kviečiame pasikalbėti ir drauge ieškoti sprendimų.
Patyrę NOEWE grupės teisės, mokesčių, finansų apskaitos ir verslo konsultacijų komandų ekspertai, įvertinę aplinkybių visumą, padės Jūsų verslui pasirinkti tinkamiausią būdą, kuris leis efektyviai pasiruošti naujų veiklos reikalavimų įgyvendinimui bei užtikrinti sklandų ir nepertraukiamą veiklos vykdymą.

Susisiekime.

• Ieva Bakutienė
  Licencijavimo paslaugų asocijuota partnerė
  ieva.bakutiene@noewe.eu
• Rita Tamulytė
  Atitikties paslaugų asocijuota partnerė
  rita.tamulyte@noewe.eu