Nuo 2025 m. sausio 1 d. Lietuvoje įsigalios keli svarbūs PMĮ pakeitimai

• Standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Šis tarifas bus taikomas visoms bendrovėms, nepriklausomai nuo jų dydžio​.

• Smulkioms įmonėms, kurios turi mažiau nei 10 darbuotojų ir jų metinės pajamos neviršija 300 000 eurų, taikomas pelno mokesčio tarifas padidės nuo 5% iki 6%. Tai reiškia, kad mažos įmonės taip pat turės prisitaikyti prie šių mokesčių pokyčių.
• Lengvatinis 0 % tarifas, taikomas smulkių įmonių pirmojo mokestinio laikotarpio apmokestinamajam pelnui, ir 10 % tarifas, taikomas kai kurioms užsienio vienetų pajamoms, kurių šaltinis yra Lietuvoje, nesikeitė.
• Nustatyti nauji ribojimai įvedami automobilių įsigijimo kainos ir nuomos išlaidų atskaitymui. Naujoji leidžiamų atskaitymų tvarka bus siejama su automobilio CO2 emisija:
• jei 0g./km. CO2 – 75 000 EUR
• jei ≤130g./km. CO2 – 50 000 EUR
• jei >130g./km. CO2-≤200g./km. CO2 – 25 000 EUR
• jei >200g./km. CO2 – tik 10 000 EUR.
• Panaikintos pelno mokesčio lengvatos sveikatos priežiūrų įstaigų pajamoms už paslaugas, kurios finansuojamos iš PSDF lėšų, ir draudimo įmonių gautų gyvybės draudimo įmokų daliai, laikytinai draudimo įmonės atlygiu už suteiktas gyvybės draudimo, lėšų administravimo, investavimo ir kt. paslaugas. Šios pajamos nuo 2025-01-01 bus apmokestinamos pelno mokesčiu.
• Bus išlaikytos mokesčių lengvatos investiciniams projektams ir mokestiniams nuostoliams perduoti tarp įmonių grupių. Įmonės, kurios investuoja į tam tikrus projektus, gali toliau naudotis šia lengvata, tačiau griežtės jų taikymo sąlygos.
• Naujovės taip pat palies sandorius su asocijuotais asmenimis bei perėjimus tarp įmonių grupių. Tai reiškia, kad sandorių, vykdomų tarp susijusių įmonių, deklaravimas ir apmokestinimas turės būti dar tiksliau apskaičiuotas pagal tarptautinius standartus. Šie pokyčiai skirti užkirsti kelią mokesčių vengimui per ofšorines struktūras ar sudėtingas tarptautines schemas.

Padidinti pelno mokesčio tarifai bus taikomi apskaičiuojant ir deklaruojant 2025 metų ir vėlesnių mokestinių laikotarpių pelno mokestį. 

PMĮ pakeitimai paveiks įmones, nepriklausomai nuo jų dydžio ir veiklos srities. Standartinio tarifo padidėjimas iki 16% reiškia, kad įmonės turės mažiau grynųjų lėšų reinvesticijoms arba dividendų išmokėjimams. Smulkios įmonės, nepaisant 1% tarifo padidėjimo, vis dar galės naudotis lengvatomis, tačiau jų veiklos sąnaudos, ypač susijusios su automobilių naudojimu ir darbuotojų pajamomis natūra, taps griežčiau reguliuojamos. Svarbu pažymėti, kad įmonėms reikės peržiūrėti savo mokesčių planavimo strategijas, kad optimizuotų sąnaudas pagal naujus leidžiamų atskaitymų kriterijus ir galėtų efektyviai pasinaudoti lengvatomis.